La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) estableció modificaciones en la normativa para la determinación anual e ingreso del Impuesto a las Ganancias. La medida alcanza a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, según lo dispuesto en la Resolución General 5836/2026 publicada en el Boletín Oficial. 

La nueva norma incorpora el Régimen de Declaración Jurada Simplificada, una opción basada en las condiciones dispuestas por la Ley N° 27.799. Con esta iniciativa, el Gobierno nacional busca consolidar el sistema de Inocencia Fiscal para fomentar la circulación de ahorros de residentes locales.

Para acceder a este mecanismo tributario, los contribuyentes deberán realizar el trámite a través del servicio "Ganancias Personas Humanas - Portal Integrado" en el sitio web oficial de la institución. Es requisito indispensable contar con Clave Fiscal con Nivel de Seguridad dos o superior para ingresar al sistema.

Bajo esta modalidad, el organismo pondrá a disposición la información que ya posee en sus sistemas, así como la suministrada por responsables o terceros. Los usuarios podrán revisar estos datos precargados y realizar los ajustes, modificaciones o eliminaciones que consideren necesarios antes de confirmar la presentación definitiva.

Finalmente, la normativa aclara el procedimiento para corregir datos ya presentados. El texto establece que la presentación de declaraciones juradas rectificativas deberá efectuarse a través del régimen general o del simplificado, según corresponda en cada situación particular.

El tope de facturación anual para los monotributistas se elevará hasta $ 9 millones en la categoría más baja y de $ 82 a 95 millones en la más alta. Además, las cuotas mensuales de todas las categorías aumentarán entre un 15,3% y un 15,6%.

Esta actualización del límite de facturación está vinculada con el dato de inflación del primer semestre del año, que el Indec dará a conocer esta tarde de lunes. Ese índice también servirá para actualizar el “mínimo no imponible” y las escalas del impuesto a las Ganancias.

A través de su cuenta de X, el subsecretario de Prensa de la Presidencia, Javier Lanari, comparó el nuevo tope en dólares: según dijo, la categoría más alta pasará a equivaler unos 74.500 dólares anuales, frente a los 6.300 dólares de diciembre de 2023.

Con el aumento, la categoría A pasará de $ 32.221 a algo más de $ 37.000 mensuales. La categoría B subirá de $ 36.679 a poco más de $ 42.000. Lo mismo ocurrirá progresivamente con el resto de las categorías. Los nuevos valores estarán vigentes desde agosto hasta enero de 2026.

Una vez que ARCA publique las nuevas tablas, los monotributistas podrán realizar la recategorización, que estará habilitada hasta el 5 de agosto. No deberán realizar ningún trámite quienes permanezcan en la misma categoría ni quienes lleven menos de seis meses de actividad.

La recategorización se realiza cada seis meses y toma en cuenta la actividad de los últimos doce meses. Si hubo variaciones en los ingresos, el alquiler del local, la superficie afectada o el consumo eléctrico, hay que ingresar con clave fiscal y actualizar la categoría. Si no se hace, se interpreta que no hubo cambios. En caso de omisión o error, ARCA puede recategorizar de oficio al contribuyente.

En el caso de los asalariados del Impuesto a las Ganancias, el mínimo no imponible pasará de los actuales $ 2,3 millones a $ 2,6 millones brutos para un trabajador soltero sin hijos. En el caso de un casado con dos hijos pasará de $ 3 millones a casi $ 3,5 millones.

También los trabajadores de este segmento tendrán como beneficio el incremento de las deducciones, como puede ser el gasto de alquileres, el personal doméstico y las cuotas de escuelas y universidades, según consigna Ambito. La escala más baja del impuesto es del 5%. Le siguen en incremento progresivo 9%, 12%, 15%, 19%, 23%, 27%, 31% y 35%.

El Gobierno Nacional presentó el Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias, el cual forma parte del plan “dólar colchón” y busca facilitar la declaración y pago del tributo. En la Resolución General 5704/2025 de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), publicada este viernes en el Boletín Oficial, se especifican las reglas del nuevo mecanismo, que es de adhesión voluntaria y quedará habilitado el 1 de junio.

El Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias consiste en una modalidad simplificada, opcional y menos exigente en cuanto a los requisitos de información patrimonial. La iniciativa se enmarca en el Decreto 353/25, firmado por el Poder Ejecutivo la semana pasada, que apunta a desregular y simplificar los trámites fiscales relacionados con inversiones y compra de bienes.

Una de las claves de este nuevo esquema es que los contribuyentes que adhieran quedarán exentos de declarar su patrimonio completo. Este consiste en un paso que históricamente generaba trabas o temores, especialmente para quienes poseen activos en moneda extranjera.

Podrán adherirse a la medida todas las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que sean responsables del Impuesto a las Ganancias. Para poder hacerlo, deberán ingresar al portal oficial de ARCA y acceder al servicio “Sistema Registral / Ganancias PH Simplificada”. La opción estará disponible desde el 1° de junio y hasta el día anterior al primer vencimiento general del impuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2025.

Para acceder al régimen simplificado, ARCA verificará automáticamente que los solicitantes tengan una Clave Fiscal con nivel de seguridad 3 o superior. También será necesario comprobar que no tengan limitaciones administrativas en su CUIT y que no pertenezcan a los segmentos fiscales 11 o 12, definidos como los de mayor peso económico nacional o regional.

Una vez cumplidas esas condiciones, el sistema los caracterizará automáticamente como “618-Ganancias PH Simplificada”, visible en el portal oficial. En caso de que el contribuyente cambie de opinión antes de presentar la declaración jurada, podrá desistir de la opción en cualquier momento a través del mismo servicio online.

Una cuestión importante a destacar es que, si bien el decreto original orientaba el régimen a quienes obtienen ingresos exclusivamente de fuente argentina, la Resolución General 5704/2025 no lo menciona específicamente. Por esta razón, aquellos contribuyentes que tengan rentas de fuente extranjera y que cumplan con todos los criterios anteriores también podrían adherirse.

Con esta medida, quienes tengan dólares, propiedades u otros activos fuera del sistema tradicional podrán declarar de forma más simple sin tener que abrir su situación patrimonial completa. El objetivo del Gobierno es claro y consiste en lograr reducir la carga administrativa, facilitar el cumplimiento fiscal y atraer inversiones.

En el transcurso de las próximas semanas, ARCA dará a conocer los detalles técnicos para confeccionar la declaración simplificada. Los mismos estarán disponibles dentro de la página web, en el micrositio “Ganancias y Bienes Personales”. Hasta que esto ocurra, los contadores y asesores tributarios no cuentan con una guía operativa clara para realizar las presentaciones con base en el nuevo régimen.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ajustará en los próximos días el mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias en función de la actualización extraordinaria prevista en el paquete fiscal aprobado este año, que toma la variación de precios del trimestre junio-agosto. Así, el nuevo sueldo mínimo que será alcanzado por el tributo sube de $ 1.800.000 a $ 2.040.300 para un soltero sin hijos, un ajuste del 13,3%.

La ley 27.743 establece en su artículo 74 que “los montos previstos en el artículo 30 y en el primer párrafo del artículo 94 de la ley del Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019 y sus modificaciones, se ajustarán excepcionalmente en septiembre de 2024 por el coeficiente que surja de la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que suministre el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), organismo desconcentrado en el ámbito del Ministerio de Economía, correspondiente a los meses junio a agosto de 2024, inclusive”.

Con el dato de inflación de agosto, ese mínimo no imponible debe subir con el pago de los sueldos de septiembre un 13,3%, correspondiente a la variación del IPC de junio (4,58%), julio (4,03%) y agosto (4,17%).

De esa manera, el salario bruto exento de Ganancias aumenta de $ 1.800.000 a $ 2.040.300 para un soltero sin hijos y para un empleado con cónyuge y dos hijos pasará de $ 2.200.000 a $ 2.490.000. También deben actualizarse los valores de las escalas. Se espera ahora la reglamentación de la AFIP para que estos cambios sean operativos.

A partir de 2025 las actualizaciones de las escalas del tributo y las deducciones serán por inflación y semestralmente. Este año habrá una actualización extraordinaria en septiembre por la evolución de precios de junio, julio y agosto, para evitar que la inflación provoque un desfase.

El gobierno oficializó la eliminación de las retenciones a cuenta de los impuestos en las ventas de comercios a partir del 1 de septiembre, mediante la Resolución General 5554/2024 de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicada este miércoles en el Boletín Oficial.

La normativa dispone dejar sin efecto los regímenes de retención del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las Ganancias, para los pagos electrónicos que se efectúen a partir del 1 de septiembre de 2024, inclusive.

Esta medida implica que los comerciantes, locadores o prestadores de servicios que cobren mediante tarjeta de crédito, compra, pago o de débito, no serán retenidos en los pagos que les efectúen las administradoras de tarjetas y demás entidades a partir del comienzo del noveno mes del año.

El Ministerio de Economía encomendó a la AFIP la reglamentación de la eliminación de los regímenes de retención mencionados, que forma parte del Paquete Fiscal, a través de la Resolución 780/2024 “a efectos de evitar la obstaculización de las operaciones perfeccionadas a través de los medios de pago sobre los que inciden, impulsando su desarrollo en la economía con el objetivo de formalizar las transacciones, fomentar la inclusión financiera y reducir los costos de los sistemas de pagos”.

Al igual que se hizo en la ley, la cartera que encabeza Luis Caputo invitó a las provincias y a la Ciudad Autónoma de Buenos Aires “a dejar sin efecto los regímenes de retención de tributos locales que se hayan establecido sobre los pagos que se efectúen a través de los medios comprendidos en la presente medida”.

Desde el organismo impositivo que conduce Florencia Misrahi destacaron que “la medida representa un enorme beneficio para el sector privado formal que no sufrirá ninguna detracción tributaria nacional al recibirlos”.

Además, indicaron que “se cumple entonces el objetivo prioritario del Estado Nacional de promover la recuperación de los niveles de actividad económica, luchar contra la evasión y fomentar la utilización de los medios de pago más transparentes y formales, al reducir los costos de cumplimiento relacionados con la AFIP por utilizar dichos sistemas de pago”.

Asimismo, remarcaron que “este beneficio que libera los pagos de las retenciones impositivas nacionales, alcanza a todo el universo de contribuyentes, ya que el Ministerio de Economía amplió el alcance de la medida prevista en el artículo 102 de la Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, que originalmente comprendía sólo a pequeños contribuyentes y operaciones”.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) habilitó este jueves el formulario Siradig-Trabajador adaptado a las nuevas reglas que rigen en el impuesto a las Ganancias y que impactará sobre 800 mil empleados.

Se trata del formulario por el que los empleados bajo relación de dependencia y los jubilados alcanzados por el tributo pueden cargar los datos de los familiares que estén a su cargo (cónyuge o conviviente que prácticamente no tenga ingresos propios y/o hijos menores de 18 años o incapacitados para el trabajo) y de los gastos deducibles.

Además, la resolución 5531 contiene especificaciones sobre cómo las empresas y los organismos previsionales deben liquidar el impuesto sobre los ingresos de las personas, a partir de la vigencia de los cambios establecidos por la ley 27.737, de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, que fue aprobada a fines de junio por el Congreso.

Al Siradig-Trabajador, el sistema online de www.afip.gob.ar, se accede con la clave fiscal y los empleados en relación de dependencia y jubilados que deban pagar Ganancias deben subir los datos de los familiares que tengan a su cargo y los gastos que pueden deducir y descontar de sus ingresos previo a calcular el monto del impuesto. Los contribuyentes deben informar cónyuge o conviviente, hijos menores de edad o con incapacidad laboral.

Y pueden deducir gastos como alquileres, sueldos del servicio doméstico, medicina prepaga, un porcentaje de honorarios médicos, donaciones, seguros, sepelios, intereses de créditos hipotecarios y presupuestos para la educación como cuotas de colegios y compra de útiles escolares.

En el caso de los alquileres, para los inquilinos rigen dos deducciones que se declaran por separado. Una habilita a descontar el 40% de lo pagado, hasta un máximo de $3.091.035 por 2024; para aplicarla es requisito no ser propietario de ningún inmueble. La otra permite descontar de la base imponible el 10% del monto del alquiler, sin tope y sin requisito en cuanto a no ser dueño. Esta segunda deducción rige también para los propietarios de inmuebles alquilados para vivienda.

Mientras que en el caso del servicio doméstico se deducen las remuneraciones y las contribuciones pagadas al personal y el tope por 2024 es de $3.091.035, en el caso de los gastos para educación se permite la deducción por cuotas de colegios y compra de útiles y herramientas de los hijos de hasta 24 años, siempre que no tengan en el año ingresos propios por más de $3.091.035. El tope deducible por 2024 es de $1.236.414.

El presidente Javier Milei firmó el decreto que reglamenta el Impuesto a las Ganancias y se publicará hoy en el Boletín Oficial.

De esta forma, desde el martes quedará restituida la cuarta categoría del tributo aprobada a finales de junio como parte del paquete fiscal que trató el Congreso.

De acuerdo a las negociaciones con la oposición, se mantendrá la baja del piso a $1,8 millón para solteros, aproximadamente $1,5 millón netos; y $2,2 millones para personas con dos hijos, unos $1,95 netos.

Anteriormente el mínimo no imponible equivalía a 15 salarios mínimos (234.315,12 pesos) de lo que serían 3,5 millones de pesos brutos desde julio.

Tras la publicación del decreto, el impuesto comenzará a regir en julio y se verá reflejado en los sueldos que se percibirán durante los primeros días de agosto.

Se trata de una de las medidas pendientes, luego de la aprobación de las normas para la moratoria, el blanqueo y Bienes Personales.

Con esta medida, aproximadamente un millón de trabajadores que hasta ahora estaban exentos, comenzarán a pagar el impuesto en alícuotas de entre el 5 y el 35 por ciento.

Los nuevos valores a pagar arrancan en (aproximadamente) 3000 pesos mensuales hasta los 60.000 pesos mensuales para los que hoy estaban exentos, y superaran los 100.000 pesos mensuales quienes ganan más de 2.500.000 pesos brutos.

Los pagos que reciban los trabajadores como horas extras, aguinaldo, viáticos de larga distancia (camioneros), zona patagónica, quedan incluidos en el cálculo del impuesto.

La actualización del mínimo no imponible se hará de forma trimestral durante este 2024 y, luego, de forma semestral a partir del Índice de Precios al Consumidor (IPC).

El presidente Javier Milei firmó el pasado viernes el decreto que reglamenta el Impuesto a las Ganancias y se publicará este lunes en el Boletín Oficial. De esta forma, desde el martes quedará restituida la cuarta categoría del tributo aprobada a finales de junio como parte del paquete fiscal que trató el Congreso. 

De acuerdo a las negociaciones con la oposición, se mantendrá la baja del piso a $1,8 millón para solteros, aproximadamente $1,5 millón netos; y $2,2 millones para personas con dos hijos, unos $1,95 netos.

Anteriormente el mínimo no imponible equivalía a 15 salarios mínimos ($234.315,12) de lo que serían $3,5 millones brutos desde julio.

Tras la publicación del decreto, el impuesto comenzará a regir en julio y se verá reflejado en los sueldos que se percibirán durante los primeros días de agosto. Se trata de una de las medidas pendientes, luego de la aprobación de las normas para la moratoria, el blanqueo y Bienes Personales.

Con esta medida, aproximadamente un millón de trabajadores que hasta ahora estaban exentos, comenzarán a pagar el impuesto en alícuotas de entre el 5% al 35%.

Los nuevos valores a pagar arrancan en (aproximadamente) $3000 mensuales hasta los $60.000 mensuales para los que hoy estaban exentos, y superaran los $100.000 mensuales quienes ganan más de $2.500.000 brutos.

Cabe destacar que los pagos que reciban los trabajadores como: horas extras, aguinaldo, viáticos de larga distancia (camioneros), zona patagónica, quedan incluidos en el cálculo del impuesto.

La actualización del mínimo no imponible se hará de forma trimestral durante este 2024 y, luego, de forma semestral a partir del Índice de Precios al Consumidor (IPC).

El gobierno nacional buscará implementar desde este mes la reposición de la cuarta categoría del Impuesto a las Ganancias, aprobada hace dos semanas por en el Congreso y por la cual unos 800.000 trabajadores volverán a pagar el tributo.

La intención del gobierno es reglamentar con celeridad la norma para que el impacto se dé sobre los sueldos de julio, que los trabajadores cobran en agosto, según confirmó una fuente del Ejecutivo al diario La Nación.

Uno de los pasos que podría demorar la aplicación hasta agosto –son los sueldos que los trabajadores perciben en septiembre- es la adaptación necesaria de la normativa de la AFIP, que tiene que amoldar sus sistemas y aplicativos para poder volver a cobrar la cuarta categoría del tributo.

En el gobierno esperan tener promulgada la ley el lunes. Allí se conocerán los detalles finos de la normativa que la AFIP deberá tomar en cuenta para a su vez adaptarse a ellos.

En el Ministerio de Economía, no obstante, todavía son cautelosos con respecto a los meses que quedarán alcanzados por Ganancias. “La ley dice que la reglamentación establecerá el método para determinar los contribuyentes y la forma de cálculo. Hay que esperar a la reglamentación”, dijeron en la cartera que lidera de Luis Caputo.

Lo que sí está confirmado es que el impuesto, aunque sea de cálculo anual, no tendrá efecto retroactivo a enero. La ley especifica que no quedarán gravadas las remuneraciones cobradas antes de la eventual aprobación de la ley.

La reposición de la cuarta categoría obligará a tributar Ganancias a los trabajadores en relación de dependencia que sean solteros y tengan ingresos brutos desde $1.800.000; y los empleados casados y con dos hijos desde $2.340.000. En tanto, las alícuotas para calcular los pagos irán desde el 5% al 35%. La restitución del impuesto beneficiará a la Nación y a las provincias con una suba de la recaudación que, según la Oficina de Presupuesto del Congreso (OPC) orillará 0,43 del PBI.

En paralelo a este trámite interno se da en paralelo a la posibilidad de ue varios gremios lleven a la justicia su reclamo para que no se aplique la reposición del impuesto, lo que podría paralizar el proceso con un alcance que dependerá de lo que dispongan los tribunales.

El corazón de muchas argumentaciones contra la ley apunta a una posible inconstitucionalidad devenida de hecho de que el capítulo específico aprobado solo por Diputados, mientras que el Senado se abstuvo de tratarlo. En el gobierno lo rechazan al señalar que hubo un voto en genera de ambos cuerpos al paquete fiscal y que Ganancias era solo un título incluida en ella.

Con todo, Raúl Durdos (Somu), Juan Pablo Brey (Aeronavegantes), Sergio Palazzo (Bancarios), Pablo Moyano (Camioneros) y Mario Manrique (Smata) impulsan presentaciones contra la ley fiscal y, también, contra le Ley Bases.

La Cámara de Diputados logró revertir el rechazo del Senado a la reincorporación de la cuarta categoría de Ganancias. De esta manera, se aprobó el texto original votado en la Cámara baja y se estima que unos 800.000 asalariados hoy exentos volverán a quedar alcanzados por el impuesto.

Desde que entre en vigencia, los trabajadores en relación de dependencia sin hijos menores y que ganan más de $ 1.800.000 brutos mensuales (es decir, unos $ 1.500.000 netos) o más de $ 2.200.000 brutos ($ 1.950.000 netos) con 2 hijos pagarán Ganancias cuando hasta ahora estaban exceptuados.

Una novedad es que todos los pagos que reciban los trabajadores, como horas extras, aguinaldo, viáticos de larga distancia (camioneros), zona patagónica, quedan incluidos en el cálculo del impuesto.

La diferencia entre los asalariados con o sin hijos se debe a que se podrá volver a deducir de la base imponible de Ganancias los hijos menores y otras deducciones permitidas con un tope, como lo pagado en prepagas, gastos escolares, etc. Estos nuevos valores se aplicarían a partir de la aprobación del proyecto, no en forma retroactiva.

Además, la actualización del mínimo no imponible se hará de forma trimestral durante este año, en septiembre, y luego de forma semestral a partir del Índice de Precios al Consumidor (IPC).

La Oficina de Presupuesto del Congreso estimó que el proyecto, tal como se aprobó en Diputados, proporcionará recursos por 0,43% del PBI.

Se estima que entre 800.000 y un millón de trabajadores hoy exentos de Ganancias, como bancarios, mineros, camioneros, aceiteros, volverán a pagar el impuesto en alícuotas que van del 5 al 35%, cuando hasta ahora estaban exceptuados. En valores que arrancan en casi $ 3.000 mensuales hasta unos $ 60.000 mensuales para los que hoy están exentos. Y que supera los $ 100.000 mensuales para los que ganan más de $ 2.500.000 brutos.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) volvió a postergar el plazo para que los trabajadores presenten sus deducciones del impuesto a las Ganancias correspondientes al 2023.

Lo hizo por cuarta vez, a través de la Resolución General 5519/2024, y se extendió hasta mediados de julio a la espera de la decisión del Congreso sobre la restitución del tributo.

“Los beneficiarios de las rentas comprendidas en las Resoluciones Generales Nros. 2.442 y 4.003, sus modificatorias y complementarias, podrán -con carácter de excepción- efectuar la presentación del formulario de declaración jurada F. 572 Web, a través del servicio ‘Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) – TRABAJADOR’, correspondiente al período fiscal 2023, hasta el 15 de julio de 2024, inclusive”, indica la resolución publicada este jueves en el Boletín Oficial.

No hay cambios respecto de la fecha en que los agentes de retención tiene tiempo de cumplir su obligación de realizar la liquidación anual del gravamen, que es el 31 de julio, inclusive.

Se trata de la cuarta vez que se postergan las presentaciones. La última prórroga extendía el plazo hasta el 30 de junio. Sin embargo, ahora el Gobierno esperará que la Cámara de Diputados decida este jueves si volverá o no a restablecer el impuesto para los trabajadores de la cuarta categoría como se propone en el paquete fiscal, lo cual había sido rechazado en el Senado por 41 votos en contra 31 a favor.

La Ley Bases y el Paquete Fiscal siguen tratándose en las comisiones del Senado y el Gobierno tiene que hacer frente a los reclamos sobre el Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI), el blanqueo, Ganancias, las facultades delegadas, la desactivación de la moratoria previsional y las privatizaciones, entre otras cuestiones, en pos de obtener dictámenes de comisiones que permitan debatir y votar la ley en el recinto. No obstante, el Senado puede rechazar capítulos que tendrán que regresar a la Cámara baja para continuar las vías legislativas correspondientes. 

El extenso paquete normativo propone modificaciones de diversa índole, con gran impacto en todos los sectores de la población.  Por ejemplo, las modificaciones en el monotributo, las moratorias, la restitución de la cuarta categoría del impuesto a las Ganancias y los grandes beneficios a inversiones que superen a los 200 millones de dólares.

Conversamos con Marcos Provasi, contador público y docente universitario, para entender mejor el panorama que se cierne a partir de los eventuales cambios que impondría la nueva ley. 

-¿Qué cambiaría, de aprobarse la ley, con los monotribustistas? ¿Desaparece el monotributo social?

-Tenemos un debate todavía en el Senado, hay cuestiones que van a impactar en la vida cotidiana de los monotributistas, empleados en relación de dependencia y autónomos, que son quienes tienen un negocio o prestan servicio. Hay actualizaciones del monotributo que van a impactar en el aumento de las escalas, lo que hoy se puede facturar -en ventas hasta 17 millones de pesos y 12 millones en servicios- va a pasar a un máximo anual de 68 millones, que es un incremento considerable que se venía reclamando. De la mano de eso también aumentan los importes a pagar mensualmente; la categoría A paga 12 mil pesos de monotributo con un límite de facturación hoy de 2.100.000 pesos. La nueva ley propone un límite de 6.4000.000 pesos y los contribuyentes pagarían 26 mil pesos de monotributo. Esa persona está en una categoría inicial y si puede aumentar su facturación le va a venir bárbaro, o el que está en una categoría intermedia D o E van a abajar a la A y va a pagar un monto similar. El que no puede aumentar su facturación va a pagar un monto más alto, entonces hay que analizar cada caso particular. Hay aspectos muy positivos y otros que pueden ser negativos para el contribuyente 

En el caso de los monotributistas sociales, que son un sector vulnerable, es un primer paso para entrar en la regularización de su vida fiscal y hoy se ve afectado porque pagan una cuota de 3.220 pesos y van a pasar a pagar 26.600 pesos. El monotributo social tiene exenciones: paga la mitad del componente de obra social, eso se eliminaría y pagaría la categoría A completa

Tiene grandes implicancias para quienes no facturan con regularidad, que usan el monotributo cuando hacen changas o trabajos puntuales, entonces pagar ese importe les implicaría pagar un costo adicional alto. Se acordó un impasse de 90 días desde la aprobación de la ley para buscar una solución, que no está claro cuál sería, pero una posibilidad es crear una categoría inferior a la A con un monto menor, es una posibilidad concreta para que quienes aportan al monotributo social no quedan afuera del sistema. 

-El proyecto plantea también la restitución de la cuarta categoría de Ganancias, es decir, hay trabajadores que volverían a pagar el impuesto.

-En ese tema hay cierta resistencia porque recordemos que en octubre del año pasado por decreto se dejó de retener en el sueldo de los empleados de hasta 15 salarios mínimo, vital y móvil (SMVM), que se va actualizando y hoy son más de 3 millones y medio de pesos. 

Se restituye la cuarta categoría para un soltero que cobra en mano un millón y medio de pesos, o una persona casada con hijos con 2.500.000 volvería a pagar el impuesto. Estos números hay que tomarlos con prudencia porque está en debate, los gobernadores de la Patagonia criticaron que el piso quedó bajo. El punto a favor en estos cambios es que esos sueldos se van a ir actualizando por inflación, entonces el punto partida para muchos ha quedado bajo, se pretendían montos superiores. Va a haber cambios para los autónomos y el responsable inscripto -los que tienen un comercio o prestan un servicio en forma independiente-, que a veces se ve perjudicados porque tiene menores deducciones que el empleado en relación de dependencia. Con estas modificaciones se trata de equiparar esta situación, pero igualmente sigue estando en desventaja, porque más allá de que se actualizaron las deducciones, empieza a pagar el impuesto con una ganancia neta inferior al trabajador en relación de dependencia

-Esto genera resistencia porque el costo de vida ha aumentado y aunque son salarios por encima de la media, no representan un número holgado. 

-Es un tema que genera debate porque se había incrementado bastante el piso (15 SMVM/3,5 millons de pesos)) y algunos decían que era mucho, pero bajarlo a un millón y medio, con el costo de vida, el costo de los alquileres, el empleado va a tener una retención en el sueldo que vuelve a generar ruido, entonces sigue el debate. El proyecto de ley inicial se ajustó y creo que va a seguir la discusión 

En cuanto a bienes personales ¿qué cambios se proponen? Porque parecería que cuanto más tenés menos pagas. ¿Cuál sería la ecuación?

-Ahí también tenemos otro cambio de paradigma. Es un impuesto que ha ido cambiando en los últimos años con los distintos gobiernos y hoy pasamos de tener un mínimo no imponible -a partir de cuánto se empieza a pagar un impuesto- para el año 20223 de 27 millones de pesos, y se propone que ese mínimo aumente a 100 millones de pesos. Tanto los contribuyentes como los profesionales nos encontramos complicadosporque el impuesto vence el mes que viene y no sabemos con qué escala o monto mínimo liquidarlo. 

El aumento es considerable, de 27 a 1000 millones, lo que se propone además es ir bajando las escalas en los próximos años y que el impuesto tienda a desaparecer. Si se opta por pagar cinco años de manera anticipada ahí hay una cuestión de recaudación fiscal, de poder adelantarlo, pero como siempre en Argentina la estabilidad fiscal que se ofrece después puede cambiar y surgen nuevas cuestiones. Es un tema que cada contribuyente tendrá que analizar con su asesor contable y ver si le conviene o no

Por el lado del aumento de las escalas es un aumento considerable. Con la inflación tan alta, aunque no es el común de la gente, una persona con un vehículo nuevo queda en el umbral de pagar bienes personales. La actualización es necesaria, pero el monto quizás ha sido más de lo que se preveía que podía ser, el aumento fue más de los esperado por algunos.

-El capítulo que contiene el RIGI (Régimen de Incentivo a las Grandes Inversiones) también genera controversia porque hay quienes dicen que favorecería a los capitales concentrados. ¿Sería beneficioso para la ciudadanía?

-Hay bastante controversia con esto porque propone beneficios fiscales, impositivos, aduaneros, de tipo e cambio, para inversiones superiores  a 200 millones de dólares. La controversia principal es cómo equipararlos para que no genere un perjuicio para las pymes, en ese punto no está demasiado claro qué se puede modificar y es un tema que se va a seguir tratando.  Hay escenarios que requieren incentivos fiscales, pero hay que pensar en no perjudicar al pequeño y mediano empresario de nuestro país.

-Desde su rol profesional, ¿qué recomendaciones puede hacer al contribuyente en estos tiempos convulsionados?

-Este es un momento del año en el que hay más consultas  por liquidaciones de ganancia, bienes personales, y  aparecen las dudas de qué pasa con esto. Otro tema de consulta son las moratorias, los blanqueos que se proponen en contribuyentes que tienen deudas con AFIP y deben evaluar la conveniencia de entrar a las moratorias de quita de intereses a las deudas.

Los contribuyentes están pensado en regularizar frente a la AFIP sus deudas y la consulta es cómo hacer para pagarlas si se incrementa la cuota. Desde el lado profesional tenemos que acompañar, asesorar y brindar tranquila ofreciendo la mejor alternativa posible para la personsa. Es un momento de incertidumbre y la verdad es que se está haciendo largo el debate en el Congreso, necesitamos certezas. 

La semana pasada, la Cámara de Diputados le dio media sanción al proyecto del Ejecutivo denominado Ley Bases, que propone una profunda reforma del Estado con directa repercusión en los trabajadores. Además de los capítulos dedicados a la flexibilización laboral y privatizaciones, por citar algunos, el paquete fiscal contiene una serie de cambios que perjudican a un gran sector de los monotributistas. 

Así, en la discusión del proyecto de Medidas Fiscales que siguió a la aprobación en la Cámara baja de la Ley Bases,  el título referido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, conocido como monotributo, proponía, además de ampliar los topes de cada categoría un 300 por ciento en línea con la inflación, la eliminación del monotributo social. De concretarse, los titulares de este régimen tributario simplificado para los trabajadores de menores ingresos y sin una facturación regular, pasarían de $3.200 -que es lo que pagan hoy-, a $26.600 en la categoría más baja del monotributo general, según las subas propuestas en el proyecto. Este punto fue resistido por diputados de Unión por la Patria, el Frente de Izquierda, la UCR y de Hacemos Coalición Federal (HCF), que terminaron logrando una redacción alternativa a ese artículo, que postergó su eliminación hasta 90 días después de promulgada la ley.

El monotributo social permite formalizar tipos de trabajo que históricamente estuvieron invisibilizados. Posibilita tener aportes, acceder a microcréditos y programas de apoyo a pequeños emprendedores a sectores que sin él jamás hubieran ni siquiera soñado con derechos económicos básicos.

En tanto, el paquete fiscal -que esta semana comenzará a tratarse en las comisiones del Senado junto a la nueva normativa-  incluye también la restitución del impuesto a las Ganancias, reducción del impuesto a los bienes personales y un blanqueo de capitales. 

En septiembre pasado se había eliminado la cuarta categoría de Ganancias, lo que eximía del pago del tributo a más de 800.000 contribuyentes. De este modo, cerca de 1800 tandilenses dejaron de pagar el Impuesto a las Ganancias.

La legislación que La Libertad Avanza intenta imponer elimina la eximición de la cuarta categoría y se establece las siguientes escalas, contemplando la ganancia neta imponible mensual acumulada:

Asimismo se contempla que "los montos previstos en este artículo se ajustarán anualmente, a partir del año fiscal 2025, inclusive, por el coeficiente que surja de la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que suministre el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), correspondiente al mes de octubre del año anterior al del ajuste respecto al mismo mes del año anterior".

En la misma sintonía, entre los principales cambios que el Gobierno busca hacer para bienes personales se encuentra la eliminación del tratamiento de alícuotas diferenciales según la localización de los bienes (en el país y en el exterior).

Además, el proyecto propone un beneficio para Contribuyentes Cumplidores, es decir, aquellos que hayan cumplido con la totalidad de sus obligaciones respecto de Bienes Personales para los períodos fiscales 2020 a 2022 tendrán una reducción del 0,25% en la alícuota para los períodos 2023, 2024, 2025 y 2026. No obstante, cabe destacar que si el contribuyente se adhiriera al régimen de regularización de activos no podría ser categorizado como Contribuyente cumplidor.

Los nuevos valores para el período fiscal 2023 serían:

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) determinó que se extenderá el plazo para presentar el formulario de declaración jurada a través del “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (Siradig)” correspondiente al período fiscal 2023.

Según la Resolución 5507/2024 publicada en Boletín Oficial, el plazo que era hasta el 30 de abril ahora se pasará al 31 de mayo inclusive. Al mismo tiempo se extiende el tiempo límite para el cumplimiento por parte de la AFIP de la obligación de realizar la liquidación anual del gravamen por dicho período fiscal hasta el 28 de junio de 2024, inclusive.

Según señala el documento, los motivos son brindar “seguridad jurídica a los contribuyentes” alcanzados por el Impuesto a las Ganancias mientras que el Poder Ejecutivo espera la aprobación del Paquete Fiscal en el Congreso que será debatido esta semana.

Según señala el documento, los sujetos alcanzados son la cuarta categoría proveniente de:

a) Del desempeño de cargos públicos y la percepción de gastos protocolares; b) Del trabajo personal ejecutado en relación de dependencia y c) De las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal.

En este caso se exceptúa a los consejeros de las sociedades cooperativas.

Asimismo se encuentran comprendidas en el régimen, las rentas provenientes de los planes de seguros de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, que se perciban bajo la modalidad de renta vitalicia previsional.

Por último, se incluye al Impuesto a las Ganancias a cargo de la Asociación Argentina de Actores, respecto a las retribuciones que perciben los actores a través de dicho agente.

El ministro del Interior, Guillermo Francos, anticipó ayer que el Gobierno que encabeza Javier Milei trabaja en la suba del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias, uno de los puntos más discutidos de la Ley Bases, y aclaró que no será retroactivo. 

"Vamos a incrementar la propuesta del piso de Ganancias, lo está terminando de analizar el ministro de Economía a ver cómo impacta en la ley", planteó Francos en una entrevista al programa "Si Pasa, pasa", que conduce Ignacio Ortelli por Radio Rivadavia.   

Asimismo, agregó: "Seguramente, el piso va a estar entre 1,2 y 2 millones, y las escalas se darán de manera progresiva".   

Tras los debates surgidos sobre la posibilidad de cobrar de manera retroactiva el tributo durante los meses en los que se eximió del pago, Francos puntualizó que la ley tendrá un artículo que establecerá que "no es retroactivo al primer cuatrimestre del año".   

"El decreto del ministro de Economía, Sergio Massa, cuando exime del Impuesto a las Ganancias le dice a los agentes de retención que no retengan el impuesto a los trabajadores en relación de dependencia y después se sancionó la ley. Cuando eso sucede, no se tiene en cuenta que eso se exime a partir del año 2024, entonces quedó pendiente el último trimestre del 2023. Es lo que vamos a resolver", reveló el funcionario nacional.   

Por su parte, aseguró que está todo dado para la sanción de la Ley Bases en la Cámara de Diputados y destacó los acuerdos con los gobernadores.   

Además, planteó que el apoyo de las distintas fuerzas al proyecto será leído como "una señal que va a permitir el flujo de inversiones".   

Con la intención de debatir en comisiones la ley de desregulación económica a finales de abril, Francos confesó que la administración libertaria sigue de cerca las posturas de cada uno de los legisladores.   

"Queremos saber exactamente cuál va a ser la posición de las distintos legisladores sobre la ley. La primera ley, que era más compleja, generaba algunas diferencias en algunos puntos, ahora condensamos los temas más importantes. Sobre esos puntos, hemos conversado con legisladores y gobernadores que hay apoyo importante", concluyó. (NA).

El ministro del Interior, Guillermo Francos, anticipó que el Gobierno que encabeza Javier Milei trabaja en la suba del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias, uno de los puntos más discutidos de la Ley Bases, y aclaró que no será retroactivo.  "Vamos a incrementar la propuesta del piso de ganancias, lo está terminando de analizar el ministro de Economía a ver cómo impacta en la ley y del difícil cero", planteó Francos en una entrevista al programa "Si Pasa, pasa", que conduce Ignacio Ortelli por Radio Rivadavia.  Asimismo, agregó: "Seguramente, el piso va a estar entre 1,2 y 2 millones, y las escalas se darán de manera progresiva".  Tras los debates surgidos sobre la posibilidad de cobrar de manera retroactiva el tributo durante los meses en los que se eximió del pago, Francos puntualizó que la ley tendrá un artículo que establecerá que "no es retroactivo al primer cuatrimestre del año".  "El decreto del ministro de Economía, Sergio Massa, cuando exime del Impuesto a las Ganancias le dice a los agentes de retención que no retengan el impuesto a los trabajadores en relación de dependencia y después se sancionó la ley. Cuando eso sucede, no se tiene en cuenta que eso se exime a partir del año 2024, entonces quedó pendiente el último trimestre del 2023. Es lo que vamos a resolver", reveló el funcionario nacional.  Por su parte, aseguró que está todo dado para la sanción de la Ley Bases en la Cámara de Diputados y destacó los acuerdos con los gobernadores.  Además, planteó que el apoyo de las distintas fuerzas al proyecto será leído como "una señal que va a permitir el flujo de inversiones".  Con la intención de debatir en comisiones la ley de desregulación económica a finales de abril, Francos confesó que la administración libertaria sigue de cerca las posturas de cada uno de los legisladores.  "Queremos saber exactamente cual va a ser la posición de las distintos legisladores sobre la ley. La primera ley, que era más compleja, generaba algunas diferencia en algunos puntos, ahora condensamos los temas más importantes. Sobre esos puntos, hemos conversado con legisladores y gobernadores que hay apoyo importante", concluyó.

El ministro del Interior, Guillermo Francos, confirmó ayer que el Gobierno nacional presentará finalmente una propuesta para restituir el impuesto a las Ganancias, algo que atribuyó a un reclamo de los gobernadores debido a la pérdida de recursos.

“Es un pedido de los gobernadores, que los ayudemos a solucionar sus problemas fiscales. En ese sentido, nosotros vamos a plantear la puesta en vigencia del impuesto a los ingresos”, aseguró Francos desde San Nicolás, donde se realiza la Expoagro.

Asimismo, el funcionario también hizo referencia a una de las polémicas que arrojó el discurso del presidente Javier Milei en el Congreso de la Nación, al manifestar la importancia de la aprobación de la Ley Bases. “El Pacto de Mayo es un objetivo de mucha más trascendencia que todo lo que tengamos en el medio. Creo que en ese camino los gobernadores y el Gobierno nacional se van a poner de acuerdo en solucionar los problemas que tienen las provincias y la Nación”, manifestó Francos.

En ese sentido, agregó: “Los gobernadores están preocupados por su situación fiscal, a partir del recorte que se hizo en la gestión anterior con el famoso tema del impuesto a las Ganancias, y la Nación está interesada en algunas normas que estaban dentro de la Ley Bases, y que nosotros consideramos necesarias para acelerar el proceso de desarrollo y crecimiento de la Argentina”.

Cabe recordar que poco antes de las elecciones generales del año pasado, la gestión de Alberto Fernández y Sergio Massa, entonces candidato a la presidencia, consiguió en el Senado convertir en ley la reforma del impuesto a las Ganancias que se estima tuvo un impacto fiscal de 0,84 % del PBI.

Con la aprobación de la iniciativa, el impuesto a las Ganancias pasó a llamarse impuesto a los “Mayores Ingresos”, el cual solo es abonado por quienes obtienen ingresos mensuales superiores al nuevo piso del tributo, actualmente por encima de los $ 2,3 millones.

Alcanza a unos 80.000 contribuyentes, entre los cuales revisten puestos de CEO’s (gerentes generales), gerencias, subgerencias y puestos calificados, así como jubilaciones y pensiones de privilegio, que representan menos del 1% (0,88%) del total de los empleos registrados del país. (DIB).

El ministro del Interior, Guillermo Francos, confirmó que el Gobierno nacional insistirá en su propuesta de restituir el Impuesto a las Ganancias para la cuarta categoría como herramienta para mejorar la situación fiscal de las provincias.

“La restitución de Ganancias es una propuesta del Gobierno para solucionar los temas fiscales de las provincias”, señaló el funcionario en declaraciones a la prensa en la muestra ExpoAgro.

Esa fue una de las opciones que estuvo sobre la mesa en la discusión de la Ley de Bases durante el tratamiento en las sesiones ordinarias del Congreso.

Los gobernadores se mostraron reticentes a esta opción para no aparecer como los responsables de una nueva suba de impuestos sobre los trabajadores en momentos de pérdida de poder adquisitivo y alta inflación.

Francos señaló que “los gobernadores están preocupados por su situación fiscal a partir del recorte de la gestión anterior a Ganancias”, pero no aclaró más detalles sobre cómo será la postura de los mandatarios en esta nueva etapa de negociaciones.

El Gobierno envió al Congreso la reforma del impuesto a las Ganancias, que da marcha atrás con la modificación aplicada por el exministro de Economía Sergio Massa y retrotrae el mínimo imponible para trabajadores en relación de dependencia a un sueldo bruto de $ 1.250.000 en caso de solteros sin hijos.La iniciativa lleva las firmas del presidente Javier Milei, del ministro de Economía, Luis Caputo; y del jefe de Gabinete, Nicolás Posse.El proyecto denominado 'Impuesto a los Ingresos Personales' retrotrae el mínimo imponible para trabajadores en relación de dependencia a un sueldo bruto de $1.250.000 en el caso de solteros sin hijos ($ 1.037.500 neto), mientras que para los empleados casados con dos hijos, el piso será de $ 1.590.062 ($ 1.319.751,46 neto).Asimismo, la iniciativa dispone que ese monto "se ajustará por trimestre calendario, el 1° de enero, el 1° de abril, el 1° de julio y el 1° de octubre de cada año, a partir del 1° de abril del año fiscal 2024, inclusive, por el coeficiente que surja de la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que suministre el Indec".En concepto de cargas de familia, siempre que las personas que se indican sean residentes en el país, estén a cargo del contribuyente y no tengan en el año ingresos netos superiores a $ 2.360.829, cualquiera sea su origen y estén o no sujetas al impuesto: $ 2.200.918 por el cónyuge.La deducción prevista en este apartado también será aplicable para los integrantes de la unión basada en relaciones afectivas de carácter singular, pública, notoria, estable y permanente de dos personas que conviven y comparten un proyecto de vida común, sean del mismo o de diferente sexo, que se acredite en la forma y condiciones que a esos efectos establezca la reglamentación.Según estimaciones, se prevé que alrededor de 800 mil personas volverán a estar alcanzadas por el tributo, dado que en la actualidad sólo pagan Ganancias aquellos que perciben sueldos brutos superiores a los $1.980.000.La modificación de la ley del Impuesto a las Ganancias, en lo referido a la Cuarta Categoría, fue sancionada por el Senado el 28 de septiembre y entre sus principales aspectos figura la elevación del mínimo no imponible a partir de 2024 al equivalente a quince veces el monto del Salario Mínimo, Vital y Móvil (SMVM), una actualización semestral y una alícuota progresiva sobre el excedente del 27% al 35%.

El Frente Renovador, conducido por el excandidato a presidente de Unión por la Patria (UxP), Sergio Massa, remarcó que "el salario no es ganancia" y criticó algunas de las medidas económicas e impositivas llevadas adelante por el Gobierno nacional al asegurar que perjudican a los trabajadores."Mientras se llevan al Tesoro Nacional 0,76 puntos del PIB aumentando el Impuesto PAIS y trasladando el costo a precios; le sacan a la gente la devolución de IVA, 0,25 del PIB", se señala en el comunicado difundido desde la cuenta de X del partido y que está firmado por Sergio Massa.De esta forma, el Frente Renovador criticó la decisión del gobierno nacional de dar marcha atrás con el programa de reintegros del IVA por compras realizadas en comercios con tarjeta de débito que se inició durante la gestión de Massa frente a esa cartera.Además, advirtieron que "mientras se llevan por supercosecha, devaluación y aumento de retenciones al Tesoro 1.3 del PIB, le devuelven a los más ricos del país en bienes personales 0,23 del PIB"."Mientras regalan en el blanqueo 1,4 del PIB en impuestos a los que evadieron, restituyen ganancias para darle una limosna a los gobernadores (0,17 del PIB) perjudicando así a 823 mil trabajadores", apuntaron sobre la propuesta de restituir los pisos del impuesto a las Ganancias."Rarezas de la libertad. El salario No es Ganancia", cerraron desde la organización política en el comunicado.